Прежде чем написать статью на эту, казалось бы, избитую тему, я решил перечитать самые популярные мнения в интернете на этот счёт и понял, что конкретных рекомендаций в свободном доступе крайне мало.
Авторы статей перечисляют плюсы и минусы, ну а дальше решай сам, дорогой читатель. Поэтому я решил взять на себя ответственность и восполнить этот пробел с точки зрения адвоката, практикующего в отрасли судебной защиты бизнеса, а не инвестора или бизнесмена. Причина проста: регистрация ООО, образно выражаясь, это как покупка спортивного автомобиля для водителя-новичка.
Поэтому далее, я постараюсь объяснить, почему я считаю, что начинающим предпринимателям стоит регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и пока не прикасаться к ООО и начнём, пожалуй, с популярных "минусов" ИП.
Но для начала, приглашаю вас в свой телеграм-канал, там много других интересных нюансов, которые не вошли в данную статью.
Ограничения по видам деятельности.
Действительно, некоторыми видами деятельности могут заниматься только организации, например, розничной продажей алкоголя. Единого перечня запретов не существует: каждый из запретов в своём отраслевом законе.
Однако я не рекомендую искать эти ответы по одной простой причине: если вы только планируете начинать бизнес и уже выбрали для себя отрасль, в которую "не пускают" ИП, то есть два варианта: первый - консультироваться с юристом на каждом шагу, второй - рассмотреть другие направления, они могут быть смежными.
Например: если вам захотелось попробовать себя в реализации алкогольной продукции, попробуйте начать с открытия точки разливного пива и не торговать, пока что, крепким алкоголем и винами. Потому что законодатель предусмотрел порог входа не просто так: в таких сферах жёсткое регулирование и крайне высокие штрафы, вплоть до уголовной ответственности и лучше всего "набить руку" на виде деятельности по проще.
ИП отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, а руководитель общества - нет.
Когда идёт сравнение с ОООшками, то первым делом вспоминают п. 2 ст. 56 ГК РФ: участник не отвечает по обязательствам юридического лица и возводят это положение закона в абсолютную степень, хотя на практике дело обстоит иначе.
В том случае, если учрежденное вами общество окажется неспособным рассчитаться по своим обязательствам, то вопрос о привлечении вас к ответственности по долгам общества не будет таким однозначным. Например, если вы заключили договор с ненадёжным контрагентом (однодневкой или будущим банкротом), то есть шанс быть привлечённым к субсидиарной ответственности по долгам юрлица (то есть весь непокрытый остаток выплачивается из кармана руководителя).
Статистика за 2022 год говорит сама за себя: из 9 000 начатых конкурсных производств (это финальная стадия процедуры банкротства), в 7 500 случаях были поданы заявления о привлечении к субсидиарной ответственности и примерно в половине из них эти заявления были удовлетворены.
Аналогичные последствия возникают, к примеру, если вы плохо ведёте (или не ведёте вообще) бухгалтерский учёт, не храните договоры и акты к ним и так далее. В итоге получается, что для сохранения имущества вам нужно будет вести дела осторожно и иметь план выхода из кризисной ситуации.
Распределение прибыли.
ИП может тратить прибыль от бизнеса на личные нужды без ограничений. Но есть нюансы, связанные с налогообложением, например, если у вас УСНО "Доходы минус расходы", то нельзя с помощью личных трат занижать налоговую базу.
ООО распоряжается деньгами в категориях расходов: коммерческие (закупка товаров, сырья или оборудования), управленческие (зарплаты, налоги) и прочие расходы.
Поэтому, если хотите получить от ООО деньги на личные нужды, то нужно будет периодически распределять прибыль, а также заплатить НДФЛ с дивидендов.
Получается, что с момента перечисления денег за услугу или товар на расчётный счёт вашего ООО до момента получения этих денег лично вами (на карту, к примеру), вы должны уплатить сначала НДС, либо платёж по УСНО, а затем НДФЛ.
Если посчитать, то получится, что при реализации услуг на сумму 100 000 р., в случае регистрации ИП, вы получите 94 000 р., а в случае регистрации ООО, после уплаты НДФЛ у вас останется 81 870 р. Для расчёта я взял систему УСНО: 6% по объекту "доходы".
Разница, полагаю, очевидна. Специалисты по налогам могут возразить и рассказать о различных инструментах снижения налогооблагаемой базы и будут правы, но для применения всех этих чудесных решений вам придётся сначала заплатить этим специалистам, либо на свой страх и риск "гуглить" решения в интернете. Однако если вдруг совет из интернета окажется вредным, ФНС может доначислить вашей компании налог, выставить штраф и скорее всего это будет причиной банкротства бизнеса и может быть даже его руководителей.
Ликвидация бизнеса
Не каждый бизнес передаётся по наследству, чаще всего получается, что дело получает отрицательную динамику и год от года снижается чистая прибыль, что в итоге приводит к вопросу о рентабельности бизнеса и его перспективах. Для ИП и ООО последствия принятия решения о ликвидации будут сильно отличаться.
Вне зависимости от того, есть ли работники, ИП может подать заявление в ФНС о прекращении статуса и через 5 дней его статус будет прекращён. Если есть работники, то трудовые отношения с ними будут также прекращены. Для работников риск в том, что ни о каких выходных пособиях и речи не идёт. Будет выплачиваться исключительно остаток по заработной плате и неотгулянные отпуска.
В качестве бонуса, ИП банкротится по правилам для физических лиц. Это означает, что если оставшегося имущества недостаточно для того, чтобы рассчитаться по кредитам, с контрагентами или работниками, то выбрав статус ИП, вы можете обратиться к арбитражному управляющему за консультацией и впоследствии выбрать его для ведения своей процедуры.
Если же вы решили ликвидировать ООО, то вам предстоит множество процедур: в течение 3-х месяцев вам предстоит сократить работников со всеми социальными гарантиями, в том числе выходными пособиями; назначить ликвидатора или сформировать ликвидационную комиссию, подготовить и подать в ФНС промежуточный ликвидационный баланс.
Далее по плану: реализация имущества, работа с дебиторской задолженностью и так далее. По итогу у общества не должно оставаться никаких активов и пассивов. На этом формируется ликвидационный баланс и снова в налоговую.
Если же выяснится, что долгов у общества больше, чем имущества, то ликвидатор обязан будет обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Только при этом заранее подобрать себе грамотного арбитражного управляющего будет нельзя: методом случайной выборки за вас кандидатуру определит суд.
Резюмируем
Если вы планируете начинать бизнес и у вас нет опытных наставников, либо нет средств на укомплектование вашей фирмы штатом грамотных специалистов, а область деятельности не отличается сложностью правового регулирования, то в 99% случаев вам будет достаточно зарегистрировать ИП.
